同时，广州银行的经营活动产生的现金流均为流出状态。招股书显示，2017年、2018年、2019年，广州银行的现金流净额分别为-576.85亿元、-617.38亿元和-189.06亿元。
资产质量方面，截至2019年末，广州银行的不良贷款率为1.19%，同比上升0.33个百分点；拨备覆盖率为217.30%，同比下降13.96个百分点。数据显示，截至2017年、2018年，该行的不良贷款率分别为1.46%、0.86%。
截至2017年、2018年、2019年末，广州银行的不良贷款合计分别为24.78亿元、20.62亿元和35.18亿元。对于2018年末较2017年末下降的原因，广州银行表示，主要因为该行综合运用核销、转让等方式处置不良贷款。
广州银行还称，截至2019年末，虽然该行通过核销的方式压降存量的不良贷款，但随着贷款规模增长及经济下行压力增加，该行不良贷款率和不良贷款总额均有所上升，但不良贷款率低于上市城商行的平均水平（1.37%）。
广州银行称，结合互联网金融快速发展、利率市场化及金融脱媒等诸多行业发展趋势，若该行未能建立持续有效的资本补充机制，未来广州银行的资本充足水平将无法满足战略发展需要和监管要求。
03
贷款集中度高
申报材料还显示，广州银行报告期存在大额的关联交易，关联方关系未完整披露控股股东控制企业情况。对此，证监会要求该行在招股说明书完整披露公司关联方关系、具体内容等。
据了解，除了广州金控、南航集团、南方电网等股东外，广州银行的关联方包括万联证券、广州农商银行（HK:01551）等。截至2019年末，广州金控在该行的关联方贷款余额为14.32亿元，控制企业贷款余额为3.56亿元，合计占比为0.61%。
招股书显示，广州银行独立董事在发表关于关联交易的意见时表示，该行的关联交易履行了法定的审议和批准程序，关联交易的审议程序合法合规，且相关交易均属于正常的商业交易行为。
贝多财经发现，证监会在反馈问题时表示，广州银行最大十家客户贷款集中度较高，2017年还超过监管指标标准。对此，要求广州银行披露前十大客户的主要情况，说明超过相关监管指标标准的原因，是否受到监管处罚等。
广州银行在招股书中称，截至2019年12月31日，该行向最大单一客户发放的贷款和垫款余额占本行资本净额的6.08%，向最大十家客户发放的贷款和垫款余额占该行资本净额的47.62%，向最大十家客户发放的贷款均为正常类贷款。
同时，广州银行的还存在贷款行业集中度高的情况。截至2019年末，该行贷款客户主要所处行业为房地产业、租赁和商务服务业及批发和零售业，分别占该行公司贷款和垫款总额的25.61%、22.03%和16.71%，合计占该行全部发放贷款和垫款总额的比例为29.90%。
广州银行称，为控制行业集中度风险，该行通过各项措施改善贷款行业结构，降低系统性风险。但若上述行业出现转型困难、大规模衰退或我国经济发展出现大幅衰退等，将对广州银行的资产质量、经营业绩和财务状况造成不利影响。
04
多次被通报批评
在风险因素章节，广州银行披露了存在操作风险、声誉风险、信息科技风险、合规风险等。其中，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。
而在广州银行IPO事宜获证监会反馈前夕的11月23日，广东通信管理局发布的通报显示，广东通信管理局发现疑似存在问题App237款，经核验确定问题App88款。其中，包括广州银行以及该行的关联方广州农商银行。
根据通报，广州银行信用卡中心旗下“广银信用卡”App存在“未经用户同意收集使用个人信息”、“同意存储权限不同意相机权限无法正常使用更换头像功能”、“隐私政策未发现描述响应时限的条款”等问题。
广州农商银行存在的问题包括：应用内集成多个可收集个人信息的第三方SDK，但未在隐私政策逐一说明是否向第三方共享信息；App首次运行未弹窗提示用户阅读隐私政策；申请打开可收集个人信息的权限时，未同步告知用户其目的。
广东省通信管理局表示，将不断加大对App的监督检查力度，并强化对已责令整改或行政处罚的App进行跟踪复测，对问题突出、整改不彻底的App及运营企业，坚决采取下架、停接入、停域名、行政处罚等措施进行严厉处置。
截至目前，广州银行并未回应被点名一事。但毫无疑问的是，此次被通报存在诸多问题，将对广州银行上市进程有所影响。据了解，广州银行也曾于2019年10月被通报，存在带病提拔等多项问题。
具体包括：银行综合实力与广州国家重要中心城市定位不相匹配，个别分行服务实体经济、小微企业成效不明显；授信不良资产责任认定与追责管理不到位；组织人事制度执行不严格，存在“带病提拔”等问题。
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